Giải đáp thắc mắc: Dịch vụ chữ ký số chịu thuế suất bao nhiêu?

Dịch vụ chữ ký số chịu thuế suất bao nhiêu là thắc mắc phổ biến của nhiều doanh nghiệp khi thực hiện hạch toán chi phí. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin cụ thể về thuế suất áp dụng, căn cứ pháp lý và những lưu ý quan trọng trong quá trình kê khai.

1. Dịch vụ chữ ký số là gì?

Trong kỷ nguyên số hóa, việc giao dịch trực tuyến đã trở thành nhu cầu thiết yếu của cá nhân, tổ chức và doanh nghiệp. Để đảm bảo tính xác thực, bảo mật và pháp lý cho các hoạt động điện tử như kê khai thuế, ký kết hợp đồng, nộp bảo hiểm xã hội, thanh toán điện tử,… thì công cụ chữ ký số đóng vai trò đặc biệt quan trọng.

Chữ ký số là một dạng chữ ký điện tử được mã hóa bằng cặp khóa công khai và khóa bí mật, dùng để xác thực danh tính của người ký và đảm bảo tính toàn vẹn của dữ liệu. Nó cho phép người dùng ký trên văn bản số giống như ký tay trên giấy tờ truyền thống nhưng với độ bảo mật và tốc độ cao hơn. Đây là công nghệ được pháp luật Việt Nam công nhận và cho phép sử dụng rộng rãi trong các giao dịch số.

Chữ ký số là một dạng chữ ký điện tử. 

Dịch vụ chữ ký số là dịch vụ công nghệ thông tin do các tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số triển khai. Thông qua dịch vụ này, người dùng được cấp phát chứng thư số và thiết bị Token để thực hiện ký điện tử. Các chứng thư số này có giá trị pháp lý tương đương với chữ ký tay nếu được phát hành bởi tổ chức chứng thực số được Bộ Thông tin & Truyền thông cấp phép hoạt động.

Việc sử dụng dịch vụ chữ ký số giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí và tăng hiệu quả làm việc. Ngoài ra, dịch vụ này còn hỗ trợ đảm bảo tuân thủ pháp lý trong các thủ tục hành chính, tài chính và thương mại điện tử.

Một trong những thắc mắc thường gặp là: Dịch vụ chữ ký số có chịu thuế hay không, và chịu thuế suất bao nhiêu? Câu trả lời là có chịu thuế, cụ thể sẽ được trình bày chi tiết trong phần tiếp theo.

2. Dịch vụ chữ ký số chịu thuế suất bao nhiêu?

Theo quy định pháp luật hiện hành, dịch vụ chữ ký số thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và mức thuế suất áp dụng là 10%. Điều này áp dụng cho toàn bộ gói dịch vụ, bao gồm cả phần cứng và phần mềm liên quan.

Dịch vụ chữ ký số chịu thuế suất bao nhiêu?

Cấu phần của một dịch vụ chữ ký số Token thông thường bao gồm:

a) Thiết bị lưu trữ Token

Thiết bị Token là phần cứng có dạng USB dùng để lưu trữ khóa bí mật của chữ ký số. Đây là thành phần bắt buộc để người dùng có thể thực hiện thao tác ký trên các tài liệu điện tử. Theo phân loại mã HS code 8523.51, được quy định tại Phụ lục III của Nghị định 15/2022/NĐ-CP, Token là thiết bị lưu trữ dạng bán dẫn không bị mất dữ liệu khi ngắt nguồn điện. Vì vậy, Token thuộc nhóm hàng hóa chịu thuế GTGT với mức thuế suất là 10%.

b) Dịch vụ chứng thực chữ ký số

Bên cạnh phần cứng, phần mềm hỗ trợ xác thực và cấp chứng thư số cũng là yếu tố quan trọng. Dịch vụ chứng thực chữ ký số là loại hình dịch vụ CNTT giúp xác minh danh tính người dùng, quản lý chứng thư số và hỗ trợ ký điện tử. Theo Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg về Danh mục dịch vụ công nghệ thông tin sử dụng ngân sách nhà nước và hướng dẫn tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP, dịch vụ chứng thực chữ ký số cũng thuộc nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 10%.

Do đó, cả thiết bị Token và dịch vụ chứng thực đều áp dụng mức thuế suất GTGT 10%, kéo theo toàn bộ dịch vụ chữ ký số phải kê khai và nộp thuế theo mức này.

Ngoài ra, người mua dịch vụ cũng cần lưu ý rằng trong báo giá dịch vụ chữ ký số, các đơn vị cung cấp thường đã bao gồm thuế GTGT, vì vậy giá niêm yết là giá sau thuế mà khách hàng phải thanh toán.

3. Năm 2025, chữ ký số có được giảm thuế GTGT không?

Từ đầu năm 2024 đến nay, Chính phủ đã triển khai nhiều chính sách hỗ trợ phục hồi kinh tế, trong đó có việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ theo Nghị quyết 174/2024/QH15.

Để triển khai chính sách này, Nghị định 180/2024/NĐ-CP đã được ban hành và có hiệu lực từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025. Tuy nhiên, không phải tất cả các loại hàng hóa, dịch vụ đều được giảm thuế.

Cụ thể, khoản c, Điều 1 của Nghị định 180/2024/NĐ-CP nêu rõ: Nhóm ngành công nghệ thông tin, trong đó bao gồm cả dịch vụ chữ ký số, nằm trong danh mục loại trừ khỏi chính sách giảm thuế. Điều này đồng nghĩa với việc:

Dịch vụ chữ ký số vẫn áp dụng mức thuế GTGT là 10% trong suốt 6 tháng đầu năm 2025.

Vì vậy, các doanh nghiệp và tổ chức sử dụng chữ ký số cần lưu ý để tính đúng chi phí, kê khai thuế và hạch toán kế toán trong thời gian này. Tham khảo thêm nhiều thông tin tại https://bhxh.edu.vn/.