Hộ kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?

Hộ kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không là câu hỏi được nhiều cá nhân quan tâm khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Bài viết này BHXH sẽ làm rõ quy định hiện hành, giúp bạn hiểu rõ nghĩa vụ thuế và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

1 . Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài vốn là một loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân hoạt động kinh doanh thường xuyên hoặc theo từng chuyến hàng, được quy định từ thời Pháp lệnh Thuế Công thương nghiệp năm 1983. Tuy nhiên, hiện nay, pháp luật chưa có định nghĩa cụ thể cho loại thuế này. 

Thuế môn bài hay còn gọi là lệ phí môn bài. 

Hiểu đơn giản, thuế môn bài là một loại thuế trực thu do cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thực hiện nghĩa vụ nộp hàng năm dựa trên cơ sở là vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ, doanh thu cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

Trên thực tế, thuật ngữ “thuế môn bài” dần ít được sử dụng, thay vào đó là khái niệm “lệ phí môn bài” – thuật ngữ chính thức đang được áp dụng trong hệ thống pháp luật hiện hành.

>>> Xem thêm: chữ ký số hộ kinh doanh.

2. Hộ kinh doanh có phải đóng thuế môn bài không?

Quy định về việc đóng thuế môn bài của hộ kinh doanh. 

Căn cứ quy định tại Điều 2, Nghị định 139/2016/NĐ-CP đã quy định về người nộp lệ phí môn bài như sau:

“Người nộp lệ phí môn bài

Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:

1. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

2. Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.

3. Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

4. Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.

5. Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.

6. Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).

7. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.”

Như vậy, theo quy định, cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh đều thuộc đối tượng phải nộp lệ phí môn bài. Vì thế, hộ kinh doanh cũng có nghĩa vụ đóng lệ phí môn bài theo quy định của pháp luật hiện hành.

Trường hợp nào hộ kinh doanh sẽ không phải đóng thuế môn bài?

Theo quy định tại Khoản 1,2 và 8 Điều 3, Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi bởi Khoản 1, Điều 1, Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định các trường hợp được miễn lệ phí môn bài. Hộ kinh doanh sẽ không phải đóng thuế môn bài trong các trường hợp sau:

– Hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống

– Hộ kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính

– Hộ gia đình, nhóm cá nhân đăng ký hộ kinh doanh và lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu hoạt động sản xuất. kinh doanh.

3. Mức thu lệ phí môn bài với hộ kinh doanh là bao nhiêu?

Căn cứ Khoản 2, Điều 4, Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi bởi Điểm a, Khoản 2, Điều 1, Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài như sau:

4. Thời hạn nộp lệ phí môn bài hàng năm đối với hộ kinh doanh 

Theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh được quy định như sau: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hằng năm. Trường hợp hộ kinh doanh đã ngừng hoạt động và sau đó hoạt động trở lại, thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ được tính lại từ thời điểm tái hoạt động.

Ví dụ minh họa:

Công ty A được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp vào ngày 12/10/2024 thì thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài là chậm nhất ngày 30/01/2025.

Đến ngày 23/07/2025, công ty thực hiện thay đổi vốn điều lệ, khi đó cần nộp lại Tờ khai lệ phí môn bài để cập nhật thông tin, thời hạn nộp là chậm nhất ngày 30/01/2026.

Trong các năm tiếp theo, nếu công ty A không có sự thay đổi về vốn điều lệ hoặc không mở thêm chi nhánh, địa điểm kinh doanh thì chỉ cần nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm, không cần nộp lại tờ khai.

5. Cách nộp lệ phí môn bài

Hiện nay, có hai hình thức phổ biến để nộp lệ phí môn bài:

• Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước thông qua các ngân hàng được ủy nhiệm tại địa phương nơi hộ kinh doanh đăng ký hoạt động.
• Nộp lệ phí môn bài online qua Cổng thông tin thuế điện tử. Với hình thức này, hộ kinh doanh cần sử dụng chữ ký số để xác thực giao dịch.

Hiện nay, việc trang bị chữ ký số là bắt buộc đối với hộ kinh doanh sử dụng hình thức nộp thuế online. Bạn có thể tham khảo dịch vụ chữ ký số ECA do Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn cung cấp, phù hợp với nhu cầu của hộ kinh doanh hiện nay.